苏州，革新总衙。秒璋洁晓税旺 勉费越犊
黄昏时分，卢象升从文牍中直起腰，甩甩胳膊，屈伸手指。
桌子上一堆核算的草稿，是钱庄的预算、人员等运行配置，旁边的算盘都用坏一个。
门口探头探脑一个人，正是扬州阎氏。
看卢象升结束核算，连忙端着一壶茶进来，“卢大家辛苦，还您请多多指教。”
卢象升喝口茶，示意他坐下，“阎东主，别称呼大家，惹人嗤笑。”
“您学识渊博、德高望重，那叫宗师？巨匠？”
卢象升呵呵笑了，“阎东主，你还不如直呼卢某名字…好了，这不重要，阎东主知道财会书院如何选拔学生吗？”
阎氏愣了一下，“这个…真不知道，小人只知道卢大家父子精熟《算法统宗》，但卢公在昆山教导学子算术，没时间看钱庄核算。”
卢象升哦了一声，“阎东主算术过程没问题，你来让卢某看钱庄计划，出发点不对。”
“是是是，还请您指导！”
卢象升看他如此紧张，无奈换个方式开导，“程大位、宾渠公乃徽州休宁人，徽商巨富，珠算大师，万历二十年着作《算法统宗》，先在程氏商号运用，后又推广到徽商。
到万历三十四年，宾渠公去世，江南使用珠算商号依旧少，卢某在京城倒是听说，蒲商、盐商很快推广使用珠算，在阎东主看来，你为何使用珠算呢？”
“这个…快啊，比原先的筹算快五倍左右，而且好学。”
“就这样？”
阎氏停顿片刻，纳闷问道，“不够吗？”
“够，当然够，徽商用珠算是宾渠公教学推广。卢某是想知道，为何天下人都未发觉珠算好处，只有晋商很快发现，并主动在各商号推广运用。”
阎氏依旧纳闷，“快，准确呀。”
卢象升看他还没意会，摇摇手指，保持耐心，
“阎东主没说对关键，是晋商做生意的特点不同，对算术转换更频繁，江南盐商、漕商、赣商、楚商、豫商虽然走的物资多，却是大宗货，而且是点对点。
你们晋商做事有个好习惯，不拒绝任何生意，在各地有仓储，杂货整合而运输，到地点之后，还要帮助合作商号分售，需要的算术转换是其他商号的十倍左右。”
阎氏点点头，“呵呵，卢大家总结的好，晋商送货距离更远，水陆长途，舟马异用，成本更高，必须在中途整合，追求更多利润。”
卢象升拍拍手中的核算手稿，“说起生意，阎东主倒是很快明白关键，你对钱庄的核算过程没问题，但你思路有问题，忽视了转换频度。
苏州是钱庄中心，核算任务重，但转换频度不一定比淮安府高，这个差别会导致钱庄整体布局出问题，无法达到少保快速精准对账的要求。”
阎氏弯腰深深鞠躬，“感谢卢大家，小人总感觉哪里不妥，您这一说就明白了，钱庄难处不在总号、不在掌柜，在伙计统一算法。
卢象升有点痛苦，“阎东主，不是人的问题，是你过于恐惧少保，总想把钱庄搞的如官府一样，集体行事，自上而下遵令，恰恰忽视了钱庄是由下而上、由分到合，它就是个商号。”
提到卫时觉，阎氏才反应过来，卢国霖在说他总体计划完全错了，脸色凝重思考片刻，再次躬身，“请卢大家指导！”
卢象升直接道，“别盯着少保思考，你把少保撇一边，做商号就行了嘛，哪怕钱庄是国库，它也是个商号。”
阎氏露出一丝苦笑，“小人没卢大家底气。”
卢象升示意他坐下，再次耐心道，“阎东主，筹算通过摆放移动算筹进行计算，繁琐且占空间，珠算通过口诀与档位操作，直接呈现结果，便于核对。
筹算需掌握复杂的布列规则，珠算口诀易于记忆，商号普通学徒、官署胥吏短期学习即可掌握，所以我们财会书院收学生，完全不看算术基础能力，而看耐心。
大明朝的货物与银两计算，十六制与十制并存，交易、仓储、盘点、核算、预算，十分繁琐，珠算能快速核定运费、进出价格差、实现精细掌控。
放到治国也是如此，珠算可以快速完成税赋核算与转换，发现暗箱操作，虚报错报，减少基层现场的混乱与延误。
哪怕中枢的户部收支、灾荒救济、军事后勤、商税、关税等等，都可以被拆分成无数块进行精准控制。
少保是武勋出身，说话做事不喜反复，你盯着少保的行为思考，完全进入歧途，钱庄就是个反复、重复的生意。
你怎么能想着避免重复呢？你怎么能期望给少保一个准确的定式答案呢？那不成了大明朝的定额税赋了？
大明朝二百年，自我捆缚，你这开门二十天，就把自己勒死了，由上而下，此乃自囚，由下而上，乃自缚，正确的做法，应该是给个范围，随时调整。”
阎氏踌躇道，“卢大家，少保要求成本核定啊。”
卢象升翻了个白眼，“哎呀，少保是要钱庄总体成本，不是让你算每个钱庄放多少银子才盈利，淮安府钱庄不一定盈利，但淮安府若不开钱庄，会影响苏州钱庄盈利，能说它没用吗？
小主，这个章节后面还有哦，请点击下一页继续阅读，后面更精彩！大明朝江南税赋多，其他地方税赋少，江南越来越不愿上缴税赋，结果呢？土地兼并，税田骤减，内忧外患，江南百姓税赋越来重，士绅越来越富，单向聚财，恶性循环，共赴深渊。
同样的道理，你怎么能追究每个钱庄都盈利呢？天下哪有此等好事？有的钱庄赔钱，就是为了别的钱庄盈利。”
卢象升越说越把阎氏否定的啥也不是，看阎氏痛苦，卢象升再次拍拍核算手稿，直接挑明，
“阎东主，少保让二公子掌钱庄，不是为了守银子，少保若想收银子，怎么会放在苏州，怎么会让百姓观摩，你理解错了。
二公子掌钱庄，是方便调整钱庄收支范围，就怕你们自我捆缚，你若这么算下去，十世轮回也算不出个结果。”
“哈哈哈…”门口一阵大笑，卫时春摇着扇子进门，“反正钱庄还在筹备，多算几次无妨。”
卢象升皱眉，“二公子，你明知问题所在，为何不直接说出来？阎东主适合经营，不适合布局，他的思路不对，会把自己困死，越算越是瞎算。”
卫时春摇扇子坐旁边，“卫某不知问题所在啊，谁知道他如此恐惧三弟，看他认真核算每个钱庄收支，卫某还认为忠于人事呢。”
卢象升捏捏眉心，把手稿给阎氏，“按江南商业总额计算就行了，范围如何调整，开起来才知道，不可能算出来。”
阎氏连忙感谢，又向卫时春躬身，告退出门。
【明朝商业环境自缚，个体户很难做大商业，未形成有效金融的关键，既有制度原因，也有无法跨越的基础差距：算术方式过于低效。
程大位的《算法统宗》是珠算与商业算术的集大成之作，系统收录加减乘除、开方、盈亏、比例等商业实操，配套大量商贸记账方式，推动筹算全面转向珠算。
徽商基于家学、族学、乡学而用，普及程度远远不及晋商，尤其是走南闯北的盐粮布商、车马行商。
17-19世纪，《算法统宗》乃东亚商业计算的标准教材，商号必读必学。同时经传教士和商人带到欧洲，被李约瑟等人关注，是欧洲财会体系实用技术补充。
晋商财会教育在17、18世纪处于绝对领先，但晋商是术的领先，且是族学、商学定向式培养，未形成财会理论体系，三百年原地踏步，逐渐被复式理论、审计制度超越】